Ghid

Cum completez Declarația Unică 2026: ghid complet

Deadline: 25 mai 2026 pentru anul fiscal 2025. Tot ce ai nevoie ca să depui D212 fără greșeli: ce documente îți trebuie, ce capitole completezi, cum eviți penalitățile, cum corectezi dacă ai greșit.

TL;DR

Declarația Unică (D212) se depune online, prin SPV pe anaf.ro, până pe 25 mai 2026 pentru veniturile din 2025. Conține toate veniturile non-salariale: investiții, chirii, dividende, PFA. Plata impozitului are termen tot 25 mai, în general. Pentru investitori la bursă (Trading212, Revolut, IBKR, eToro): câștigul net impozitat 10%, dividende 10% cu credit pentru reținerea străină, CASS pe pragul de venituri non-salariale.

Cine trebuie să depună D212 în 2026

Declarația Unică este pentru toate veniturile non-salariale realizate în 2025. Nu trebuie să o depună cei care au DOAR salariu (impozitul + CAS + CASS sunt deja reținute și raportate de angajator).

Trebuie să o depui dacă în 2025 ai avut una sau mai multe dintre situațiile:

  • Vânzări de acțiuni, ETF-uri, obligațiuni pe brokeri fără reprezentanță în România (Trading212, Revolut, IBKR, eToro etc.).
  • Dividende primite, indiferent de țara emitentului sau de sumă.
  • Dobânzi din depozite, conturi de economii sau produse Revolut Pockets / Savings.
  • Chirii din imobile, indiferent de regimul ales (impunere reală sau norma de venit).
  • Activități independente (PFA): venituri sau pierderi pe sistem real, sau norma de venit.
  • Drepturi de autor, închirieri în regim hotelier, alte venituri din proprietate intelectuală.
  • Câștiguri din vânzarea aurului, criptomonedelor, monedelor virtuale.
  • Pensii suplimentare private, pensii din străinătate.
  • Vrei să declari venituri estimate pentru 2026 (caz tipic: PFA nou înființat).

Dacă ești în orice combinație din lista de mai sus și depunerea D212 e obligatorie, evită să o lași pentru ultima zi. Sistemul ANAF este aglomerat în săptămâna 19-25 mai și pot apărea blocaje.

De ce ai nevoie înainte să începi

  1. Cont SPV pe anaf.ro. Dacă nu ai, fă-ți unul cu CNP-ul. Validare prin Buletin (la ghișeu cu certificat) sau prin IBAN (online, dar tot necesită câteva zile pentru aprobare). Nu lăsa pentru ultima săptămână.
  2. Documente fiscale per sursă de venit:
    • Pentru investiții: raportul fiscal anual de la fiecare broker.
    • Pentru dividende: certificatul de reținere străină (formular 1042-S sau certificat broker).
    • Pentru chirii: contractele de închiriere, dovada plăților.
    • Pentru PFA: registrul de evidență a încasărilor și plăților.
    • Pentru drepturi de autor: contractele și extrasele de plată.
  3. Cursurile BNR pentru zilele cu tranzacții valutare. bnr.ro sau cursbnr.ro pentru istoric rapid.
  4. Datele tale fiscale: CNP, adresă completă, IBAN pentru eventual return.

Pașii completi pe SPV

1Autentifică-te în SPV

anaf.ro → SPV → autentificare cu credențialele tale. Dacă ai uitat parola, recuperarea durează 1-2 zile, deci nu amâna.

2Selectează Declarația Unică

În meniul SPV: Servicii → Declaratii → Declaratia Unica (D212) → Anul fiscal 2025, depusă în 2026. Poți alege „Inițială" (prima depunere) sau „Rectificativă" (corectezi una existentă).

3Completează datele de identificare

Sistemul prepopulează majoritatea datelor din contul tău fiscal. Verifică CNP-ul, adresa, IBAN-ul și corectează dacă e cazul.

4Completează capitolele relevante pentru tine

D212 are mai multe capitole. Completezi doar pe cele aplicabile situației tale.

Pentru investitorii la bursă (broker fără reprezentanță RO):

  • Capitolul „Veniturile din transferul titlurilor de valoare": câștigul net (sau pierderea ca sumă negativă) calculat pe metoda Costului Mediu Ponderat. Detalii în sau .
  • Capitolul „Veniturile din dividende din străinătate": brutul în RON și reținerea străină ca credit. Detalii în .
  • Capitolul „Veniturile din dobânzi": sume brute pentru depozite, Revolut Pockets / Savings etc.

Pentru CASS:

  • Capitolul „Stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate": bifezi pragul în care te încadrezi pe baza sumei totale a veniturilor non-salariale. Detalii în .

Pentru alte venituri:

  • Capitolul „Veniturile din cedarea folosinței bunurilor": chirii (impunere reală sau normă, în funcție de opțiunea ta).
  • Capitolul „Veniturile din activități independente": pentru PFA, drepturi de autor.

5Verifică totalurile și impozitul calculat

Sistemul calculează automat impozitul pe venit (10% pe categoriile aplicabile) și CASS-ul (pe pragul bifat). Verifică să fie ce ai așteptat. Dacă vezi sume neașteptate, întoarce-te la capitolul respectiv și verifică intrările.

6Transmite declarația

La final apasă „Transmite" / „Depune". Sistemul îți generează un număr de înregistrare. Salvează-l. Treci în secțiunea „Mesaje" sau „Documente trimise" ca să vezi confirmarea oficială.

Plata impozitului calculat se face la termenul afișat de ANAF după validare. Codurile de plată ANAF (separate pentru impozit și CASS) sunt afișate în confirmarea declarației.

Cum corectezi dacă ai greșit (declarație rectificativă)

Greșelile se întâmplă. Mai ales prima dată. Soluția este declarația rectificativă: o nouă D212 cu opțiunea „Rectificativă" bifată, care înlocuiește pe cea inițială.

Termen: 5 ani fiscali consecutivi (perioada de prescripție). Pentru declarația 2025 depusă în 2026, poți depune rectificativă până în 2031.

Cum se face:

  1. În SPV, intri din nou la D212 pentru anul fiscal corespunzător.
  2. Selectezi tipul „Rectificativă".
  3. Completezi din nou TOATE capitolele cu valorile corecte (sistemul nu prepopulează automat din declarația anterioară).
  4. Transmiți. Sistemul recalculează diferența.
  5. Dacă rezultă diferență de plată, plătești diferența. Dacă rezultă o restituire, ceri restituire în secțiunea respectivă.

Avantajul declarării voluntare: penalitățile sunt mai mici decât dacă ANAF descoperă obligații nedeclarate la o inspecție.

Penalități și ce se întâmplă dacă uiți

Toate datele sunt din legislația aplicabilă pentru anul fiscal 2025:

  • Penalitate de întârziere: 0,01% pe zi din suma datorată.
  • Dobândă: 0,02% pe zi din suma datorată.
  • Penalitate de nedeclarare (dacă ANAF descoperă singur prin control): 0,08% pe zi suplimentar, retroactiv de la data scadenței.
  • Amendă administrativă: 50-500 RON pentru persoane fizice care nu depun la termen.
  • Pentru sume mari nedeclarate (peste anumite praguri stabilite de Codul Penal), potențial răspundere penală pentru evaziune fiscală. Rar la primii pași, dar real ca risc juridic la sume importante.

Dacă ai uitat și au trecut zile peste termen: depui declarația cât mai repede, plătești cu tot cu dobânzi și penalități calculate. Mai bine decât să aștepți inspecția.

Greșeli frecvente

Confuzia între suma scoasă și suma realizată. Pentru declarație contează ce ai realizat ca venit (vânzări, dividende, dobânzi), nu ce ai scos efectiv din cont. Banii rămași pe broker pot fi venit dacă provin din vânzări sau dividende.

Cursul greșit pe valută. Cursul BNR oficial din ZIUA tranzacției, nu cursul brokerului, nu cursul mediu anual.

„Am pierdere, nu declar." Pierderile se declară. Nu plătești impozit pe câștig (n-ai), dar beneficiul reportării pe 5 ani fiscali se pierde fără declarație.

Folosirea netului în loc de brut la dividende. La rubrica dividende treci suma BRUTĂ în RON și separat reținerea străină. Sistemul ANAF aplică automat creditul fiscal.

„Am salariu, nu mai datorez CASS pe investiții." CASS pe non-salariale e separat de cel din salariu. Se aplică suplimentar dacă pragurile sunt depășite (24.300 RON, 48.600 RON, 97.200 RON pentru 2025).

Lăsarea pentru ultima zi. Sistemul ANAF este aglomerat în săptămâna deadline-ului și pot apărea blocaje. Plus contul SPV durează zile pentru validare dacă nu îl ai deja.

Netransmiterea declarației după salvare. Salvarea NU înseamnă depunere. Trebuie explicit să apeși „Transmite" și să verifici confirmarea în Mesaje / Documente trimise.

Calculează cifrele cu InvesTax

Pentru investitorii la bursă, InvesTax automatizează calculul: introduci sumele tale (sau încarci PDF-ul Trading212) și primești cifrele formatate pentru fiecare capitol din D212, în RON, cu cursurile BNR și metodologia CMP aplicate. Calculator manual gratuit, plan plătit pentru încărcarea automată a extraselor.

Ghiduri pe situații specifice

Pentru detalii în funcție de situația ta:

  • : pas cu pas, exemplu numeric, capcane.
  • : ce raport scoți, cum tratezi dobânzile de la Pockets.
  • : credit fiscal, ratele pe țară, exemple SUA / UK / NL.
  • : pragurile, ce intră în calcul, exemple.

Întrebări frecvente

Cine trebuie să depună Declarația Unică în 2026?

Orice persoană fizică rezidentă în România care în 2025 a obținut venituri non-salariale: câștiguri din titluri de valoare (Trading212, Revolut, IBKR), dividende, dobânzi peste pragul scutit, chirii, drepturi de autor, activități independente (PFA). Și cei care vor să declare venituri estimate pentru 2026 (PFA-iști noi, de exemplu).

Care e termenul exact?

25 mai 2026 pentru declarația aferentă anului fiscal 2025. Plata impozitului are termen separat afișat de ANAF după validare, de regulă tot 25 mai sau imediat după.

Trebuie să declar dacă am scos doar 200 lei de pe broker în 2025?

Suma scoasă (retrasă) nu contează pentru declarație. Contează ce ai realizat ca venit (vânzări, dividende, dobânzi). Dacă din vânzări brute ai obținut 200 lei și nu ai alte venituri non-salariale, probabil ești sub orice prag de impozit relevant — dar tot trebuie să declari câștigul. Lipsa unei declarații poate atrage amendă, chiar dacă suma datorată e zero.

Pot să fac declarație rectificativă dacă am greșit?

Da. Termenul: 5 ani fiscali consecutivi (perioada de prescripție). Faci o nouă D212 cu opțiunea „Rectificativă" bifată. Plătești diferența dacă rezultă mai mult, sau ceri restituire dacă rezultă mai puțin. Penalitățile pentru declarare voluntar corectată sunt mult mai mici decât cele descoperite la inspecție.

Ce se întâmplă dacă uit deadline-ul?

Penalități de 0,01% pe zi + dobânzi de 0,02% pe zi din suma datorată. Plus posibilă amendă administrativă (50-500 RON pentru persoane fizice, mai mare pentru sume mari). Dacă ANAF descoperă obligații nedeclarate prin control, se aplică penalitate suplimentară de 0,08% pe zi. Tot trebuie să depui declarația, dar plătești și extra.

Trebuie să mă autentific cumva special pe SPV?

Da. Cont SPV pe anaf.ro, validat fie prin Buletin (cu certificat la ghișeu) fie prin IBAN (online, mai rapid). Procesul durează câteva zile pentru validare, deci nu lăsa pentru ultima săptămână înainte de 25 mai.

Pot semna D212 fără semnătură electronică?

În SPV semnezi cu credențialele tale SPV (autentificare digitală). Nu ai nevoie de certificat digital extern (eToken). Sistemul ANAF acceptă semnarea direct în interfață.

Se transmite automat declarația când o salvez?

Nu. Trebuie explicit să selectezi „Transmite" / „Depune" la final. Verifică în secțiunea „Mesaje" sau „Documente trimise" că apare confirmarea de înregistrare.