Ghid

Cum completez Declarația Unică 2027: ghid complet

Deadline: 25 mai 2027 pentru anul fiscal 2026. Tot ce ai nevoie ca să depui D212 fără greșeli: ce documente îți trebuie, ce capitole completezi, cum eviți penalitățile, cum corectezi dacă ai greșit.

TL;DR

Declarația Unică (D212) se depune online, prin SPV pe anaf.ro, până pe 25 mai 2027 pentru veniturile din 2026. Conține toate veniturile non-salariale: investiții, chirii, dividende, PFA. Plata impozitului are termen tot 25 mai, în general. Pentru investitori la bursă (Trading212, Revolut, IBKR, eToro): câștigul net impozitat 16%, dividende 16% cu credit pentru reținerea străină, CASS pe pragul de venituri non-salariale.

Vrei calculul automat din PDF Trading212? Vezi planuri →

Cine trebuie să depună D212 în 2027

Declarația Unică este pentru toate veniturile non-salariale realizate în 2026. Nu trebuie să o depună cei care au DOAR salariu (impozitul + CAS + CASS sunt deja reținute și raportate de angajator).

Trebuie să o depui dacă în 2026 ai avut una sau mai multe dintre situațiile:

Vânzări de acțiuni, ETF-uri, obligațiuni pe brokeri fără reprezentanță în România (Trading212, Revolut, IBKR, eToro etc.).
Dividende și dobânzi din străinătate (de exemplu prin Trading212 sau IBKR), indiferent de sumă.
Dividende și dobânzi din România: impozitul e reținut la sursă, deci le declari doar dacă totalul veniturilor tale non-salariale atinge pragul de CASS (6 salarii minime).
Chirii din imobile, indiferent de regimul ales (impunere reală sau norma de venit).
Activități independente (PFA): venituri sau pierderi pe sistem real, sau norma de venit.
Drepturi de autor, închirieri în regim hotelier, alte venituri din proprietate intelectuală.
Câștiguri din vânzarea aurului, criptomonedelor, monedelor virtuale.
Pensii din străinătate. Pensiile private din România (Pilonul II, Pilonul III, ocupaționale) nu se declară: impozitul lor e reținut la sursă de plătitor și e final.
Vrei să declari venituri estimate pentru 2027 (caz tipic: PFA nou înființat).

Dacă ești în orice combinație din lista de mai sus și depunerea D212 e obligatorie, evită să o lași pentru ultima zi. Sistemul ANAF este aglomerat în săptămâna 19-25 mai și pot apărea blocaje.

De ce ai nevoie înainte să începi

Cont SPV pe anaf.ro. Dacă nu ai, îl faci online cu CNP-ul și alegi cum îți confirmă ANAF identitatea: cu numărul unui document sau al unei decizii primite de la ANAF, prin identificare video, sau la ghișeu cu buletinul, în cel mult 10 zile de la cerere. Nu lăsa pentru ultima săptămână.
Documente fiscale per sursă de venit:
- Pentru investiții: raportul fiscal anual de la fiecare broker.
- Pentru dividende: certificatul de reținere străină (formular 1042-S sau certificat broker).
- Pentru chirii: contractele de închiriere, dovada plăților.
- Pentru PFA: registrul de evidență a încasărilor și plăților.
- Pentru drepturi de autor: contractele și extrasele de plată.
Cursurile BNR pentru zilele cu tranzacții valutare. bnr.ro sau cursbnr.ro pentru istoric rapid.
Datele tale fiscale: CNP, adresă completă, IBAN pentru eventual return.

Pașii compleți pe SPV

1Autentifică-te în SPV

anaf.ro → SPV → autentificare cu credențialele tale. Dacă ai uitat parola, recuperarea durează de regulă câteva zile, deci nu amâna pentru ultima săptămână.

2Selectează Declarația Unică

În meniul SPV: Servicii → Declarații → Declarația Unică (D212) → Anul fiscal 2026, depusă în 2027. Poți alege „Inițială" (prima depunere) sau „Rectificativă" (corectezi una existentă).

3Completează datele de identificare

Sistemul prepopulează majoritatea datelor din contul tău fiscal. Verifică CNP-ul, adresa, IBAN-ul și corectează dacă e cazul.

4Completează capitolele relevante pentru tine

D212 are mai multe capitole. Completezi doar pe cele aplicabile situației tale.

Pentru investitorii la bursă (broker fără reprezentanță RO):

Capitolul „Veniturile din transferul titlurilor de valoare": câștigul net (sau pierderea ca sumă negativă), calculat pe metoda Costului Mediu Ponderat (CMP). Detalii în ghidul Trading212 sau ghidul Revolut.
Capitolul „Veniturile din dividende din străinătate": brutul în RON și reținerea străină ca credit. Detalii în ghidul dividendelor de la broker străin.
Capitolul „Veniturile din dobânzi": dobânzile din străinătate, în sumă brută (de exemplu dobânda plătită de un broker străin).

Pentru CASS:

Capitolul „Stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate": bifezi pragul în care te încadrezi pe baza sumei totale a veniturilor non-salariale. Detalii în ghidul CASS pe investiții.

Pentru alte venituri:

Capitolul „Veniturile din cedarea folosinței bunurilor": chirii (impunere reală sau normă, în funcție de opțiunea ta).
Capitolul „Veniturile din activități independente": pentru PFA, drepturi de autor.

5Verifică totalurile și impozitul calculat

Sistemul calculează automat impozitul pe venit (la cota fiecărei categorii: 16% pe câștigurile și dividendele din investiții) și CASS-ul (pe pragul bifat). Verifică să fie ce ai așteptat. Dacă vezi sume neașteptate, întoarce-te la capitolul respectiv și verifică intrările.

6Transmite declarația

După ce formularul este completat și validat, apasă „Transmitere formular" și notează indexul de încărcare. Confirmarea reală vine prin recipisa pe care o primești în secțiunea „Mesaje" din SPV și prin email-ul automat de la ANAF.

Plata impozitului calculat se face la termenul afișat de ANAF după validare. Codurile de plată ANAF (separate pentru impozit și CASS) sunt afișate în confirmarea declarației.

Cum corectezi dacă ai greșit (declarație rectificativă)

Greșelile se întâmplă. Mai ales prima dată. Soluția este declarația rectificativă: o nouă D212 cu opțiunea „Rectificativă" bifată, care înlocuiește pe cea inițială.

Termen: cât timp nu s-a împlinit prescripția de 5 ani, care începe la 1 iulie a anului următor celui pentru care datorezi impozitul (Codul de Procedură Fiscală art. 110 alin. (2)). Pentru veniturile din 2025 înseamnă până la 1 iulie 2031, pentru cele din 2026 până la 1 iulie 2032.

Cum se face:

În SPV, intri din nou la D212 pentru anul fiscal corespunzător.
Selectezi tipul „Rectificativă".
Completezi din nou TOATE capitolele cu valorile corecte (sistemul nu prepopulează automat din declarația anterioară).
Transmiți. Sistemul recalculează diferența.
Dacă rezultă diferență de plată, plătești diferența. Dacă rezultă o restituire, ceri restituire în secțiunea respectivă.

Avantajul declarării voluntare: penalitățile sunt mai mici decât dacă ANAF descoperă obligații nedeclarate la o inspecție.

Penalități și ce se întâmplă dacă uiți

Toate datele sunt din legislația aplicabilă pentru anul fiscal 2026:

Penalitate de întârziere: 0,01% pe zi din suma datorată.
Dobândă: 0,02% pe zi din suma datorată.
Penalitate de nedeclarare (dacă sumele le stabilește ANAF prin decizie): 0,08% pe zi, în locul penalității de întârziere de 0,01%, nu peste ea; dobânda de 0,02% rămâne.
Amendă administrativă: de la 50 până la 500 de lei pentru persoane fizice care depun cu întârziere; nu se aplică peste penalitatea de nedeclarare.
Pentru sume mari nedeclarate (peste anumite praguri stabilite de Codul Penal), potențial răspundere penală pentru evaziune fiscală. Rar la primii pași, dar real ca risc juridic la sume importante.

Dacă ai uitat și au trecut zile peste termen: depui declarația cât mai repede, plătești cu tot cu dobânzi și penalități calculate. Mai bine decât să aștepți inspecția.

Greșeli frecvente

Confuzia între suma scoasă și suma realizată. Pentru declarație contează ce ai realizat ca venit (vânzări, dividende, dobânzi), nu ce ai scos efectiv din cont. Banii rămași pe broker pot fi venit dacă provin din vânzări sau dividende.

Cursul greșit pe valută. Cursul BNR oficial, dar cu reguli diferite pe tip de venit: pentru câștigurile din transferul titlurilor de valoare, câștigul fiecărei vânzări se calculează în valuta tranzacției și se convertește la cursul BNR valabil pentru ziua vânzării (Codul Fiscal art. 96; normele, pct. 23; vezi metodologia); pentru dividendele primite în valută străină se aplică cursul mediu anual BNR pentru anul în care s-a realizat venitul (Codul Fiscal art. 131 alin. 6). Nu cursul brokerului în niciun caz.

„Am pierdere, nu declar." Pierderile se declară. Nu plătești impozit pe câștig (n-ai), dar beneficiul reportării pe 5 ani fiscali se pierde fără declarație.

Folosirea netului în loc de brut la dividende. La rubrica dividende treci suma BRUTĂ în RON și separat reținerea străină. Sistemul ANAF aplică automat creditul fiscal.

„Am salariu, nu mai datorez CASS pe investiții." CASS pe non-salariale e separat de cel din salariu. Se aplică suplimentar dacă pragurile sunt depășite (24.300 RON, 48.600 RON, 97.200 RON pentru 2026).

Lăsarea pentru ultima zi. Sistemul ANAF este aglomerat în săptămâna deadline-ului și pot apărea blocaje. Plus contul SPV durează zile pentru validare dacă nu îl ai deja.

Netransmiterea declarației după salvare. Salvarea formularului NU înseamnă depunere. După ce l-ai completat și validat, apasă butonul „Transmitere formular" și notează indexul de încărcare. Confirmarea reală vine prin recipisa pe care o primești în secțiunea „Mesaje" din SPV și prin email-ul automat de la ANAF. Depunerea e considerată completă doar când recipisa indică validare fără erori; dacă apar erori, corectează declarația și reîncarcă.

Calculează cifrele cu InvesTax

Pentru investitorii la bursă, InvesTax automatizează calculul: introduci sumele tale (sau încarci PDF-ul Trading212) și primești cifrele formatate pentru fiecare capitol din D212, în RON, cu cursurile BNR și metodologia CMP aplicate. Calculator manual gratuit, plan plătit pentru încărcarea automată a extraselor.

Calculator gratuit (manual)Upload PDF (€12 lansare)

Ghiduri pe situații specifice

Pentru detalii în funcție de situația ta:

Trading212 în Declarația Unică: pas cu pas, exemplu numeric, capcane.
Revolut Stocks / Trading în Declarația Unică: ce raport scoți, cum tratezi dobânzile de la Economii (Savings).
Dividende de la broker străin: credit fiscal, ratele pe țară, exemple SUA / UK / NL.
CASS pentru investitori: pragurile, ce intră în calcul, exemple.

Întrebări frecvente

Cine trebuie să depună Declarația Unică în 2027?

Orice persoană fizică rezidentă în România care în 2026 a obținut venituri non-salariale: câștiguri din titluri de valoare (Trading212, Revolut, IBKR), dividende și dobânzi din străinătate, chirii, drepturi de autor, activități independente (PFA). Și cei care vor să declare venituri estimate pentru 2027 (PFA-iști noi, de exemplu).

Care e termenul exact?

25 mai 2027 pentru declarația aferentă anului fiscal 2026. Plata impozitului are termen separat afișat de ANAF după validare, de regulă tot 25 mai sau imediat după.

Trebuie să declar dacă am scos doar 200 lei de pe broker în 2026?

Suma scoasă (retrasă) nu contează pentru declarație. Contează ce ai realizat ca venit (vânzări, dividende, dobânzi). Pentru acțiuni și ETF-uri nu există un prag sub care câștigul să fie scutit: impozitul se aplică la câștigul net (prețul de vânzare minus costul de achiziție), oricât de mic, și îl declari. Lipsa unei declarații poate atrage amendă, chiar dacă suma datorată e zero.

Pot să fac declarație rectificativă dacă am greșit?

Da. Termenul: 5 ani fiscali consecutivi (perioada de prescripție). Faci o nouă D212 cu opțiunea „Rectificativă" bifată. Plătești diferența dacă rezultă mai mult, sau ceri restituire dacă rezultă mai puțin. Penalitățile pentru declarare voluntar corectată sunt mult mai mici decât cele descoperite la inspecție.

Ce se întâmplă dacă uit deadline-ul?

Dacă depui și plătești singur cu întârziere: dobândă de 0,02% pe zi plus penalitate de întârziere de 0,01% pe zi din suma datorată. Dacă sumele le stabilește ANAF prin decizie, în locul celor 0,01% vine penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi, iar dobânda rămâne. Dacă depui cu întârziere poți primi și amendă de 50 până la 500 de lei, o sumă care nu crește cu impozitul; când sumele le stabilește ANAF prin inspecție pentru o declarație nedepusă, amenda nu se mai aplică. Tot trebuie să depui declarația, dar plătești și extra.

Trebuie să mă autentific cumva special pe SPV?

Da. Îți trebuie cont SPV pe anaf.ro. Dacă nu ai, îl faci online cu CNP-ul și alegi cum îți confirmă ANAF identitatea: cu numărul unui document sau al unei decizii primite de la ANAF, prin identificare video, sau la ghișeu cu buletinul, în cel mult 10 zile de la cerere. Nu lăsa pentru ultima săptămână înainte de 25 mai.

Pot semna D212 fără semnătură electronică?

În SPV semnezi cu credențialele tale SPV (autentificare digitală). Nu ai nevoie de certificat digital extern (eToken). Sistemul ANAF acceptă semnarea direct în interfață.

Se transmite automat declarația când o salvez?

Nu. Trebuie explicit să apeși „Transmitere formular" la final. Verifică în secțiunea „Mesaje" sau „Documente trimise" că apare confirmarea de înregistrare.