Ghid

Dividende de la broker străin în Declarația Unică 2026

Cum declari corect dividendele primite de la Trading212, Revolut, IBKR, eToro și alte platforme fără reprezentanță în România. Cu credit fiscal pentru reținerea străină, rate pe țară și exemple.

TL;DR

Dividendele primite de la brokeri fără reprezentanță fiscală în România (Trading212, Revolut, IBKR, eToro) se declară în D212 la rubrica „Venituri din dividende din străinătate". Datorezi 10% pe dividend brut, în RON la cursul mediu anual BNR pentru anul fiscal respectiv (Codul Fiscal art. 131 alin. 6). Primești credit pentru reținerea străină, limitat la impozitul român. Ratele pe țară diferă: 10% (SUA cu W-8BEN), 0% (Marea Britanie), 15% (Germania, Olanda) etc.

Vrei calculul automat din PDF Trading212? Vezi planuri →

Cum funcționează creditul pentru dublă impunere

Mecanica e simplă în principiu: brokerul reține impozit la sursă, în țara emitentului, conform tratatului fiscal sau legii locale. Tu plătești 10% în România pe brut, dar primești credit egal cu reținerea străină, limitat la impozitul român. Practic:

Formula:

Impozit final RO = max(0, 10% × dividend brut RON − reținere străină în RON)

Două situații extreme:

Reținere străină ≥ 10% (SUA cu W-8BEN, Olanda, Germania): impozit final RO = 0. Dar tot declari și treci creditul.
Reținere străină < 10% (Marea Britanie 0%, Irlanda 0% pentru ETF-uri UCITS): plătești diferența până la 10% din brut.
Reținere străină > 10% (SUA fără W-8BEN, 30%): creditul tău e limitat la 10% din brut (cât ar fi fost impozitul RO). Diferența peste e pierdută. Plătești 0 în RO, dar pierzi 20% care nu se recuperează.

Ratele de reținere pe țară (pentru rezidenți fiscali RO)

Tabelul de mai jos sintetizează ratele uzuale aplicate pentru investitorii români persoane fizice. Verifică tratatul exact pe site-ul ANAF sau cu contabilul, mai ales pentru jurisdicții mai puțin frecvente.

Țara emitentului	Reținere standard	Cu tratat / W-8BEN	Mai plătești în RO?
SUA	30%	10% (cu W-8BEN)	0 (credit complet)
Marea Britanie	0%	0%	10% pe brut
Irlanda (ETF-uri UCITS)	0% pentru non-rezidenți	0%	10% pe brut
Germania	26,375%	15% (tratat)	0 (credit complet)
Olanda	15%	15%	0 (credit complet)
Franța	25%	10% (tratat)	0 (credit complet)
Spania	19%	5% (tratat)	0 (credit complet)
Elveția	35%	15% (tratat, cu cerere recuperare diferență)	0 (credit pe partea de 10%)

Notă: brokerii spanioli aplică deseori rata domestică de 19% la sursă; pentru a beneficia de rata redusă a tratatului (5%), investitorii non-rezidenți trebuie să depună o cerere de recuperare conform procedurii Hacienda. Verifică extrasul fiscal al brokerului.

Pentru SUA, Trading212 și Revolut gestionează W-8BEN automat la deschiderea contului. Pentru alte țări, ratele aplicate sunt cele standard sau de tratat, în funcție de procedurile interne ale brokerului. Pe extrasul fiscal vezi exact ce ți s-a reținut.

Pașii pentru declarație

1Adună datele despre dividende din extrasul broker

Pe extrasul fiscal anual al brokerului ai pentru fiecare dividend: data plății, suma brută în valuta originală, reținerea străină, suma netă primită. Suma de care te interesezi este BRUTUL.

2Convertește dividendele la cursul mediu anual BNR

Pentru dividendele primite în valută străină, conversia în RON se face la cursul mediu anual BNR al pieței valutare, comunicat pentru anul în care s-a realizat venitul (Codul Fiscal art. 131 alin. 6), nu la cursul din ziua fiecărei plăți și nici la cursul brokerului. De exemplu, dividende în USD primite în 2025 se convertesc la cursul mediu BNR USD/RON pentru anul 2025 (4,4705 RON/USD).

Regula e diferită față de câștigurile din transferul titlurilor de valoare, unde se aplică cursul BNR valabil la data fiecărei tranzacții (Codul Fiscal art. 96). Sursă pentru cursurile medii anuale: bnr.ro, secțiunea „Cursul de schimb mediu anual".

3Calculează impozitul român pe brut

Impozit RO = 10% × suma brut RON. Asta este obligația teoretică, înainte de credit.

4Aplică creditul pentru reținerea străină

Reținerea străină în RON (la același curs BNR ca pentru brut) reduce impozitul român până la limita acestuia. Dacă reținerea străină e ≥ impozit RO, plătești 0 în RO.

5Treci în D212

La rubrica „Venituri din dividende din străinătate" treci suma brută totală în RON și suma totală a reținerii străine. Sistemul ANAF face calculul final.

Exemple lucrate

Exemplul 1: AAPL (SUA, cu W-8BEN)

Dividend brut: 100 USD
Curs mediu anual BNR USD/RON pentru 2025: 4,4705 RON/USD
Brut RON: 100 × 4,4705 = 447,05 RON
Reținut SUA (10% cu W-8BEN): 10 USD × 4,4705 ≈ 44,71 RON
Impozit RO datorat: 10% × 447,05 ≈ 44,71 RON
Credit reținere străină: 44,71 RON
De plătit ANAF: 0 RON

Exemplul 2: Vodafone (Marea Britanie)

Dividend brut: 50 GBP
Curs mediu anual BNR GBP/RON pentru 2025: 5,9655 RON/GBP (presupunere ilustrativă, verifică valoarea reală pe bnr.ro)
Brut RON: 50 × 5,9655 ≈ 298,28 RON
Reținut UK: 0 GBP = 0 RON
Impozit RO datorat: 10% × 298,28 ≈ 29,83 RON
Credit reținere străină: 0 RON
De plătit ANAF: 29,83 RON

UK nu reține pe dividendele plătite către non-rezidenți, deci plătești 10% complet în RO.

Exemplul 3: SHEL (Olanda)

Dividend brut: 80 EUR
Curs mediu anual BNR EUR/RON pentru 2025: 4,9745 RON/EUR (presupunere ilustrativă, verifică valoarea reală pe bnr.ro)
Brut RON: 80 × 4,9745 ≈ 397,96 RON
Reținut NL (15%): 12 EUR × 4,9745 ≈ 59,69 RON
Impozit RO datorat: 10% × 397,96 ≈ 39,80 RON
Credit reținere străină: 39,80 RON (limitat la impozitul RO)
De plătit ANAF: 0 RON

Reținerea NL e mai mare decât impozitul RO, deci diferența nu se recuperează aici. Pentru recuperare ai putea să faci cerere la fiscul olandez, dar e proces complicat și de regulă nu se merită pentru sume mici.

Exemplul 4: ETF VWCE (Irlanda, accumulating)

VWCE este ETF de acumulare (UCITS irlandez). NU plătește dividende către investitori. Veniturile sunt reinvestite intern. La tine nu apare nicio plată de dividend pe extras. Nimic de declarat la rubrica dividende.

Dividendele „interne" (cele pe care le primește fondul de la companii) sunt impozitate la nivelul fondului și nu îți generează obligații fiscale separate. Vezi și ghidul Trading212 pentru declararea câștigului la vânzare.

Documente pentru ANAF

Dacă vrei să aplici creditul fiscal, ai nevoie de un document oficial care atestă reținerea străină. ANAF poate cere dovada în cazul unei verificări:

SUA: formularul 1042-S de la IRS (emis de broker / custodian) sau certificatul de reținere de la broker. Trading212 și Revolut îl pun la dispoziție în documente.
Alte țări: certificatul de reținere de la broker (consolidated tax statement). Conține suma plăților, reținerea pe fiecare plată și ratele aplicate.
În lipsa documentelor: ANAF poate refuza creditul. Plătești 10% pe brut fără reducere.

Bună practică: salvează toate extrasele anuale într-un folder local. Le reții 5 ani fiscali (termenul de prescripție pentru ANAF).

Greșeli frecvente

Folosirea sumei NETE. Pentru declarație, folosești BRUTUL, nu netul primit în cont. Reținerea se trece separat ca credit.

Cursul greșit. Pentru dividendele primite în valută străină, regula este cursul mediu anual BNR pentru anul în care s-a realizat venitul (Codul Fiscal art. 131 alin. 6), nu cursul din ziua fiecărei plăți și nici cursul brokerului. Regula e diferită față de câștigurile din transferul titlurilor de valoare, unde se aplică cursul BNR de la data fiecărei tranzacții (Codul Fiscal art. 96), ușor de confundat.

Aplicarea creditului peste impozitul RO. Reținerea străină de 30% (SUA fără W-8BEN) NU îți dă credit de 30%, ci doar până la 10% (limita impozitului român). Diferența nu se recuperează în RO.

Confundarea ETF-urilor de acumulare cu cele cu distribuție. Doar ETF-urile distribuibile plătesc dividende. Exemple de ETF-uri acumulative populare care nu generează dividende declarabile: VWCE (Vanguard FTSE All-World, ISIN IE00BK5BQT80), CSPX (iShares Core S&P 500, ISIN IE00B5BMR087), EUNL / IWDA / SWDA (iShares Core MSCI World, ISIN IE00B4L5Y983, listări diferite pe XETRA / Euronext / Borsa Italiana ale aceluiași fond).

Omiterea dividendelor mici. Indiferent de sumă, toate dividendele primite în 2025 se declară. Lipsa unei plăți poate fi semnalată de ANAF prin schimbul automat de informații (CRS / DAC).

Ignorarea CASS. Dividendele intră în calculul pragului CASS, alături de celelalte venituri non-salariale. Vezi ghidul CASS.

Calculează automat

InvesTax aplică creditul pentru reținerea străină automat dacă încarci raportul fiscal anual de la Trading212. Vezi cifrele finale gata de copiat în D212, în RON, cu cursurile BNR și ratele pe țară deja aplicate.

Calculator gratuit (manual)Upload PDF (€12 lansare)

Întrebări frecvente

Brokerul mi-a reținut deja 30% pe dividend. Mai plătesc ceva în România?

Probabil nu, dar trebuie să declari dividendul. În România datorezi 10% pe brut, dar primești credit pentru reținerea străină, limitat la impozitul român. Dacă ai reținut 30% în SUA fără W-8BEN, creditul tău e limitat tot la 10% (cât ar fi fost impozitul RO). Diferența de 20% e pierdută, dar n-ai de plătit nimic în plus în RO.

Ce e W-8BEN și de ce contează?

W-8BEN este formularul prin care declari brokerului american că ești rezident fiscal într-o țară cu tratat de evitare a dublei impuneri cu SUA. Pentru România, rata redusă conform tratatului este 10% pentru dividende, în loc de 30% rata standard. Trading212 și Revolut îl gestionează intern; verifică în setările contului că este completat.

Pot pierde creditul fiscal dacă nu am documente?

Da. ANAF poate cere certificat de reținere a impozitului străin: 1042-S de la IRS pentru SUA, certificat de la broker pentru alte țări. Fără documente, creditul nu se aplică și plătești 10% pe brutul dividendului fără reducere.

Cum convertesc dividendele primite în USD în RON?

Pentru dividendele primite în valută străină, conversia în RON se face la cursul mediu anual BNR al pieței valutare, comunicat pentru anul în care s-a realizat venitul (Codul Fiscal art. 131 alin. 6), nu la cursul din ziua plății și nu la cursul brokerului. De exemplu, dividende în USD primite în 2025 se convertesc la cursul mediu BNR USD/RON pentru anul 2025 (4,4705 RON/USD). Sursa oficială este bnr.ro, secțiunea cursului mediu anual.

Diferența între cota dividendului și impozitul reținut: cum se reflectă?

Pe extrasul brokerului ai trei cifre: brut (gross), reținut (withholding tax), și net. Pentru declarație folosești BRUT, nu net. Reținerea se trece separat, ca credit fiscal.

Dividendele de la ETF-uri irlandeze (ex. iShares cu sufix .L sau IE) au tratament special?

Da, ETF-urile irlandeze (UCITS) tipic nu rețin impozit pe dividendele plătite către investitori non-irlandezi. Reținerea există la nivelul fondului (când fondul primește dividende de la companii americane), dar la tine nu mai apare reținere. Tu plătești 10% în România pe ce primești.

Cum tratez ETF-urile cu acumulare (accumulating)?

ETF-urile de acumulare NU plătesc dividende către tine. Veniturile sunt reinvestite în fond. Nu ai dividende de declarat, dar când vinzi ETF-ul, câștigul realizat (inclusiv componenta de dividende reinvestite implicit) intră la rubrica de transfer titluri, nu la dividende. Exemple populare: VWCE (Vanguard FTSE All-World, ISIN IE00BK5BQT80), CSPX (iShares Core S&P 500, ISIN IE00B5BMR087), EUNL / IWDA / SWDA (iShares Core MSCI World, ISIN IE00B4L5Y983, listări diferite ale aceluiași fond).

Trebuie să plătesc CASS pe dividende?

Dividendele intră în calculul pragului CASS, alături de celelalte venituri non-salariale (câștiguri broker, chirii, dobânzi). Dacă suma totală depășește 6 salarii minime (24.300 RON pentru 2025), plătești CASS conform pragului în care te încadrezi.