Ghid

Cum declar tranzacțiile Trading212 în Declarația Unică 2026

Deadline: 25 mai 2026. Ghid pas cu pas pentru investitorii cu cont Trading212, cu exemplu numeric și cele mai frecvente greșeli.

TL;DR

Trading212 nu are reprezentanță în România, deci brokerul nu reține impozitul. Trebuie să-ți faci singur calculele și să le treci în Declarația Unică (D212), depusă online pe portalul ANAF SPV până pe 25 mai. Plătești 10% pe câștigul net din tranzacții și 10% pe dividende, cu credit pentru reținerea străină. Plus CASS dacă totalul tău de venituri non-salariale depășește 6 salarii minime.

Vrei calculul automat din PDF Trading212? Vezi planuri →

Cine trebuie să declare?

Orice persoană fizică rezidentă în România care a avut tranzacții pe Trading212 în 2025 trebuie să depună Declarația Unică. Asta include:

Pe oricine a vândut acțiuni sau ETF-uri și a obținut câștig sau pierdere (pierderile se declară și ele).
Pe oricine a primit dividende, indiferent de sumă.
Pe oricine are dobânzi din depozitele sau cardul de cash din Trading212.

Dacă în 2025 doar ai cumpărat și nu ai vândut nimic, nu ai obligație pe partea de tranzacții. Dividendele primite, însă, trebuie declarate chiar dacă n-ai vândut nicio acțiune.

Ce documente îți trebuie

Raportul fiscal anual de la Trading212. Îl ceri din aplicație: Settings → Help & Contact → Submit a request → subiect "Tax Statement". Vine pe email în 1-3 zile lucrătoare. Format PDF, conține toate tranzacțiile, dividendele și dobânzile pe anul calendaristic.
Cursul BNR pentru fiecare zi cu tranzacții. De pe bnr.ro, secțiunea Cursul BNR, sau orice arhivă (cursbnr.ro este cea mai practică pentru istoric).
Acces la SPV pe anaf.ro. Dacă nu ai cont, fă-ți unul cu CNP-ul, validat în Buletin sau cu IBAN.
Datele tale fiscale: CNP, adresă, IBAN pentru eventual return.

Pașii completi

1Descarcă raportul fiscal anual din Trading212

Aplicația Trading212 nu generează raportul automat. Trebuie să-l ceri prin formular. În cerere scrie ceva de genul: "I need my Annual Tax Statement for the period 1 January 2025 to 31 December 2025." Vine cu toate operațiunile pe an.

2Calculează câștigul net pe metoda CMP

Pentru auto-declarare prin Declarația Unică la broker fără reprezentanță în România, ambele metode sunt folosite în practica retail: FIFO (cel mai vechi cumpărat este primul vândut) sau Costul Mediu Ponderat (CMP) (medie ponderată pe instrument). Alege una și aplic-o consistent pe toate vânzările. InvesTax folosește CMP, iar exemplul de mai jos arată logica: faci o medie ponderată a prețurilor la care ai cumpărat o acțiune, iar câștigul tău este diferența dintre prețul de vânzare și costul mediu.

Exemplu:

Cumperi 10 acțiuni AAPL la 180 USD, apoi 5 la 200 USD. Costul mediu = (10×180 + 5×200) / 15 = 186,67 USD per acțiune. Vinzi 8 la 220 USD. Câștigul brut = 8 × (220 − 186,67) = 266,67 USD. Comisioanele plătite la cumpărare se adaugă la cost; comisioanele la vânzare se scad din încasări.

Faci asta pentru fiecare instrument. Aduni câștigurile, scazi pierderile, ai câștigul net anual.

3Convertește totul în RON la cursul BNR

ANAF vrea cifrele în RON, dar regula de curs BNR diferă între tranzacții și dividende, conform Codului Fiscal:

Câștiguri din transferul titlurilor de valoare (vânzări de acțiuni / ETF-uri): se aplică cursul BNR valabil la data fiecărei tranzacții (Codul Fiscal art. 96). Dacă ai cumpărat în martie și ai vândut în octombrie, fiecare leg are cursul lui și diferența de curs se reflectă în câștig.
Dividende primite în valută străină: conversia în RON se face la cursul mediu anual BNR al pieței valutare, comunicat pentru anul în care s-a realizat venitul (Codul Fiscal art. 131 alin. 6), nu la cursul din ziua fiecărei plăți. De exemplu, dividende în USD primite în 2025 se convertesc la cursul mediu BNR USD/RON pentru anul 2025 (4,4705 RON/USD).

4Calculează dividendele cu credit pentru reținere străină

Trading 212 colectează formularul W-8BEN la deschiderea contului, iar pentru rezidenții români impozitul reținut la sursă în SUA pe dividendele din acțiuni americane este de 10% conform tratatului RO-SUA. Verifică totuși extrasul fiscal anual: pentru REIT-uri și pentru acțiuni non-SUA rata poate diferi (de exemplu REIT-urile americane pot avea 30% la sursă, iar dividendele din alte jurisdicții se rețin conform legislației locale).

În România plătești 10% pe dividend. Primești credit pentru reținerea străină până la limita impozitului român. Concret:

Dividend brut: 100 USD
Reținut în SUA (cu W-8BEN): 10 USD
Impozit datorat în RO: 10% × 100 = 10 USD
Credit pentru reținerea străină: 10 USD (limitat la impozitul RO)
De plătit ANAF: 0 USD

Practic, dacă reținerea străină este egală sau mai mare cu impozitul român (10%), nu mai plătești nimic în România pe acel dividend. Dar îl treci totuși în declarație. Important: pentru a aplica creditul fiscal ai nevoie de un document oficial care atestă reținerea (Form 1042-S de la IRS sau certificatul brokerului). Fără el, ANAF poate să nu recunoască creditul. Convertește totul în RON.

5Verifică pragul CASS

CASS (contribuția la sănătate) este separată de impozit. Se aplică 10% pe baza pragurilor:

Sub 6 salarii minime brute pe an: nu plătești CASS pe veniturile din investiții.
Între 6 și 12 salarii minime: CASS de 10% pe 6 salarii minime.
Între 12 și 24: CASS pe 12 salarii minime.
Peste 24: CASS pe 24 salarii minime.

(Salariul minim brut pe 2025 a fost 4.050 RON/lună, conform Hotărârii de Guvern 1506/2024. Pragul de 6 salarii minime = 24.300 RON pe an.)

Important: pragul se calculează pe SUMA tuturor veniturilor tale non-salariale (dividende + câștiguri din transfer + chirii + dobânzi + altele), nu doar pe Trading212.

6Completează DU online pe ANAF SPV

Intri pe anaf.ro/declaratii/duf, autentificat în SPV. Selectezi Declarația Unică (D212) pentru anul fiscal 2025, depusă în 2026.

Secțiunile relevante pentru Trading212:

Veniturile din transferul titlurilor de valoare (capitolul cu câștigul/pierderea din tranzacții). Treci câștigul net, sau pierderea ca sumă negativă.
Veniturile din dividende din străinătate. Treci suma brută a dividendelor și reținerea străină ca credit.
CASS: bifează dacă depășești pragul.

Trimiți declarația semnată electronic. Plata impozitului se face la termenul afișat de ANAF după validare (de obicei tot 25 mai).

Exemplu lucrat

Să zicem că ai avut în 2025:

15 ianuarie: cumpărat 10 AAPL la 180 USD/acțiune.
20 martie: cumpărat încă 5 AAPL la 200 USD.
5 octombrie: vândut 8 AAPL la 220 USD.
4 plăți de dividend de la AAPL pe parcursul anului, totalizând 12 USD brut, cu reținere 1,20 USD (10%, conform tratatului RO-SUA cu W-8BEN).

Calcule:

Cost mediu ponderat AAPL: (10×180 + 5×200) / 15 = 186,67 USD per acțiune.
Vânzare brută: 8 × 220 = 1.760 USD.
Cost al celor 8 acțiuni vândute: 8 × 186,67 = 1.493,33 USD.
Câștig brut: 266,67 USD.

Conversie în RON la cursul BNR din data tranzacției. 5 octombrie 2025 a fost duminică, deci se folosește cursul de la următoarea zi lucrătoare, 6 octombrie 2025. Conform BNR, cursul oficial din 6 octombrie 2025 a fost 4,3619 RON/USD: 266,67 × 4,3619 ≈ 1.163,19 RON. Treci la rubrica de transfer titluri.

Impozit pe câștig: 1.163,19 × 10% = 116,32 RON.

Pentru dividende:

Brut total: 12 USD. Convertit la cursul mediu anual BNR USD/RON pentru 2025 (4,4705 RON/USD): 12 × 4,4705 ≈ 53,65 RON.
Reținut în SUA: 1,20 USD × 4,4705 ≈ 5,36 RON.
Impozit datorat RO: 53,65 × 10% ≈ 5,36 RON.
Credit pentru reținere străină: 5,36 RON (limitat la impozitul RO).
De plătit ANAF pe dividende: 0 RON.

Treci 53,65 RON la rubrica dividende din străinătate, cu 5,36 RON reținere străină.

Verificare CASS: total venituri non-salariale = 1.163,19 + 53,65 = 1.216,84 RON. Sub pragul de 6 salarii minime (24.300 RON pentru 2025). Nu datorezi CASS.

Total de plată ANAF: 116,32 RON impozit pe câștig.

Greșeli frecvente

Cursul greșit pe tranzacții. Pentru câștigurile din vânzări de acțiuni / ETF-uri se aplică cursul BNR din ziua fiecărei tranzacții (Codul Fiscal art. 96), nu cursul de la sfârșitul anului și nici cursul afișat de Trading212.

Cursul greșit pe dividende. Pentru dividendele primite în valută străină se aplică cursul mediu anual BNR al pieței valutare, comunicat pentru anul în care s-a realizat venitul (Codul Fiscal art. 131 alin. 6), nu cursul din ziua fiecărei plăți. Regula e diferită față de tranzacții, ușor de confundat.

Omiterea pierderilor. Pierderile se declară. Nu schimbă suma de plată dacă ai pierdere netă, dar fără declarare nu le poți reporta în anii următori. Pierderea netă anuală din transferul titlurilor de valoare prin brokeri fără reprezentanță în România (Trading212, Revolut, IBKR) se reportează 5 ani fiscali consecutivi, în limita a 70% din câștigurile nete viitoare. Pentru pierderile din străinătate, compensarea se face cu câștiguri de aceeași natură și sursă, pentru fiecare țară în parte (Codul Fiscal art. 119).

Confuzia Trading212 cu XTB. XTB are sucursală în România și reține impozitul la sursă (în 2025: 1% pe profit pentru deținere peste 365 de zile și 3% pentru sub; din 2026 cotele cresc la 3%, respectiv 6%). Pentru XTB nu mai declari câștigul. Pentru Trading212 da. Regimuri complet diferite.

Ignorarea CASS pe brut. Mulți cred că dacă au pierdere netă pe Trading212, scapă de CASS. Greșit: pragul CASS se calculează pe SUMA veniturilor non-salariale (inclusiv dividende), nu pe câștigul net.

Uitarea de fractional shares. Acțiunile fracționare (ex. 0,43 AAPL) se declară la fel ca acțiunile întregi.

Sau folosește calculatorul

Dacă pașii ăștia ți se par prea mult de lucru, InvesTax face automat tot procesul: încarci PDF-ul de la Trading212, primești cifrele formatate pentru Declarația Unică, în RON, cu calculele CMP și conversiile BNR deja aplicate. Calculatorul manual gratuit funcționează cu cifrele tale brute; pentru încărcarea automată a PDF-ului Trading212 ai nevoie de un plan plătit.

Calculator gratuit (manual)Upload PDF (€12 lansare)

Întrebări frecvente

Trebuie să declar dacă nu am vândut nimic în 2025?

Nu pentru tranzacții (n-ai realizat câștig). Da pentru dividende și dobânzi, dacă le-ai primit.

Ce fac dacă am pierdere netă?

Treci pierderea în declarație ca sumă negativă. Nu plătești impozit pe câștig (pentru că nu ai). Pierderea netă anuală din transferul titlurilor de valoare prin brokeri fără reprezentanță în România (Trading212, Revolut, IBKR) se reportează 5 ani fiscali consecutivi, în limita a 70% din câștigurile nete viitoare. Pentru pierderile din străinătate, compensarea se face cu câștiguri de aceeași natură și sursă, pentru fiecare țară în parte (Codul Fiscal art. 119).

Cum convertesc dolarii și euro în RON?

Pentru câștigurile din vânzări de acțiuni / ETF-uri se aplică cursul BNR oficial din data fiecărei tranzacții (Codul Fiscal art. 96). Pentru dividendele primite în valută străină se aplică cursul mediu anual BNR pentru anul în care s-a realizat venitul (Codul Fiscal art. 131 alin. 6), nu cursul din ziua plății. Sursa oficială este bnr.ro.

Pot deduce comisioanele?

Da. Comisioanele de cumpărare se adaugă la cost. Comisioanele de vânzare se scad din încasări.

Ce se întâmplă dacă uit deadline-ul de 25 mai?

Pentru declarațiile depuse după termen cu sumă declarată dar neplătită: dobândă 0,02% pe zi + penalitate de întârziere 0,01% pe zi = 0,03% pe zi total. Pentru sume nedeclarate descoperite de ANAF la inspecție: dobândă 0,02% pe zi + penalitate de nedeclarare 0,08% pe zi = 0,10% pe zi total. Plus amenda administrativă 50-500 RON pentru persoane fizice. Tot trebuie să depui declarația, doar că plătești și extra (Codul de Procedură Fiscală art. 174, 176, 181).

Trebuie să declar și acțiunile fracționare?

Da. Tratamentul este identic cu acțiunile întregi.

Ce diferență este între Trading212 și XTB la declarare?

XTB are sucursală în România și reține impozitul la sursă (în 2025: 1% pe profit pentru deținere peste 365 de zile și 3% pentru sub; din 2026 cotele cresc la 3%, respectiv 6%). Pentru tranzacțiile XTB nu mai trebuie să declari profitul. Trading212 nu are reprezentanță, deci tu calculezi și declari totul.

Cum declar dividendele de la Trading212?

La rubrica de venituri din dividende din străinătate. Suma brută în RON și reținerea străină ca credit pentru impozitul datorat în România.