Ghid

Notificare de la ANAF pentru veniturile din 2022: ce e diferit și ce poți face

Valurile de notificări de conformare merg înapoi până la 2019, iar 2022 apare des în scrisori, singur sau alături de 2023 și 2024. Anul 2022 are propriile cote, propriul prag de CASS și propriul formular. InvesTax îl calculează pe regulile lui. Ce e valabil pentru el și ce poți face în cele 30 de zile.

TL;DR

Pentru veniturile din 2022: câștigurile de capital prin brokeri străini se impozitează cu cota de 10%, dividendele din străinătate cu cota de 5% (nu 8%, nu 10%), CASS se datorează doar de la 12 salarii minime (30.600 lei), iar termenul a fost 25 mai 2023. InvesTax calculează 2022 pe aceste reguli, din exportul CSV Trading 212, dar nu generează fișierul XML D212 pentru acest an: cifrele se completează în formularul 212 aprobat prin OPANAF 2541/2022. Răspunzi la notificare în 30 de zile, indiferent de câți ani vizează.

Ce e diferit la 2022 față de 2023-2025

Câștigurile din transferul titlurilor de valoare prin brokeri fără reprezentanță în România: cota de 10% pe câștigul net anual, aceeași ca pentru veniturile din 2023-2025; pentru veniturile din 2026 cota este 16%. Regimul de 1% și 3% cu reținere la sursă a apărut abia din 2023 și doar pentru intermediarii rezidenți.
Dividendele din străinătate încasate în 2022: cota era de 5%. A crescut la 8% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2023 (OG 16/2022) și la 10% pentru cele distribuite după 1 ianuarie 2025. Creditul pentru impozitul reținut în țara sursă a funcționat la fel.
CASS avea un singur prag. În 2022 datorai CASS doar dacă veniturile extrasalariale ajungeau la cel puțin 12 salarii minime, adică 30.600 lei (12 x 2.550 lei). De la acest prag, inclusiv, contribuția era 3.060 lei. Pragurile de 6 și 24 de salarii minime există din 2023.
Costul mediu ponderat se calcula pe titlu, nu pe titlu și monedă. Metoda costului mediu ponderat era regula și în 2022 (Codul fiscal, art. 94 alin. (4), și Ordinul 3483/144/2008, art. 3), dar media se făcea pe ISIN, indiferent de moneda în care ai cumpărat; din 2023, prin Instrucțiunea ASF/MF nr. 1/6218/2023, se face pe ISIN și monedă. Cele două dau același cost cât timp un titlu e cumpărat într-o singură monedă. Dacă ai vândut în 2022 un titlu pe care îl țineai în două monede, InvesTax îți spune că nu calculează acel caz, în loc să-ți dea o cifră greșită.
ETF-urile. Normele din 2008 nu au o prevedere pentru ETF-uri. InvesTax le aplică și lor costul mediu ponderat, ca la acțiuni, cum prevăd normele din 2023 (Instrucțiunea ASF/MF nr. 1/6218/2023); pentru 2022 aceasta este o interpretare.
Termenul a fost 25 mai 2023, pentru depunere și pentru plată. Accesoriile pentru sumele nedeclarate curg de atunci: dobândă de 0,02% pe zi și penalitate de întârziere de 0,01% pe zi la corectarea voluntară, penalitate de nedeclarare de 0,08% pe zi pe sumele stabilite de ANAF prin decizie. Le calculează ANAF; cifrele InvesTax nu le includ.
Anul nu s-a prescris. Dreptul ANAF de a stabili obligații pentru 2022 curge cinci ani de la 1 iulie 2023, deci până în jurul datei de 1 iulie 2028. Corectarea voluntară rămâne posibilă tot atât.

Extrasul PDF Trading 212 din 2022 nu se citește; exportul CSV, da

Extrasele anuale Trading 212 din generația 2022 au un defect de font: cifrele sunt desenate corect pe pagină, dar nu pot fi extrase ca text de niciun program, nici de al nostru, nici de altele. Verificatorul gratuit recunoaște situația și îți spune că nu poate citi fișierul, în loc să inventeze sume. Exportul CSV din aplicația Trading 212 pentru aceeași perioadă se citește, iar din el InvesTax calculează 2022. Pentru 2023-2025, PDF-ul sau CSV-ul merg normal.

Ce poți face acum, pas cu pas

Exportă istoricul complet din aplicația brokerului. Pentru Trading 212, exportul CSV, cu tot istoricul (tranzacții, dividende, rețineri la sursă), inclusiv cumpărările dinainte de 2022, pentru că de costul lor depinde câștigul. Verifică gratuit fișierul înainte de orice: îți spune dacă îl putem calcula.
Calculează fiecare an din scrisoare. InvesTax calculează 2022, 2023, 2024 și 2025, fiecare pe regulile lui. Pentru 2023-2025 primești și fișierul XML D212; pentru 2022 primești cifrele și ghidul de completare, fără XML.
Depune pe formularul pentru 2022. Venitul din 2022 se declară pe formularul 212 aprobat prin OPANAF 2541/2022, listat pentru acest an în arhiva oficială ANAF a Declarației Unice. Ai depus deja pentru 2022 și ai omis venituri: declarație rectificativă pe același formular, cu căsuța „Declarație rectificativă privind Capitolul I” bifată (formularul pentru 2022 nu are o căsuță pentru notificare). Nu ai depus deloc: declarația inițială, cu întârziere.
Răspunde la notificare în 30 de zile, prin email la Notificare.VSFP@anaf.ro sau prin poștă, spunând ce ai depus și ce ai corectat, pentru fiecare an din scrisoare. În fereastra de 30 de zile nu ești selectat pentru verificare; după ea, includerea în programul de verificare devine obligatorie.

Pașii compleți, cu tot ce ține de notificare în sine (ce este, de ce ai primit-o, cum răspunzi), sunt în ghidul pentru notificarea ANAF.

Ai 30 de zile de la primirea scrisorii

Anii 2022-2025 îi regularizezi acum, cu InvesTax

Motorul reconstituie calculul pe regulile fiecărui an (dividende 5% pentru 2022, 8% pentru 2023 și 2024, 10% pentru 2025, cu regula CASS a anului respectiv) și îți dă valorile de trecut în declarație. O singură plată acoperă toți anii suportați.

Verifică extrasul gratuit Vezi prețul

InvesTax este un instrument software, nu consultanță fiscală: nu depunem în locul tău și nu îți evaluăm scrisoarea.

Ce nu îți poate spune această pagină

Pagina îți dă regulile generale valabile pentru 2022 și traseul de urmat; nu îți poate evalua scrisoarea. Pentru un caz pe care InvesTax nu îl calculează (de exemplu, un titlu vândut în 2022 cât îl țineai în două monede), discută cu un consultant fiscal, cu istoricul complet al brokerului în față.

Întrebări frecvente

Ce cote de impozit se aplică pentru veniturile din investiții din 2022?

Pentru câștigurile din transferul titlurilor de valoare prin brokeri fără reprezentanță în România (Trading 212, Interactive Brokers, Revolut, eToro): cota de 10% pe câștigul net anual, la fel ca în anii următori. Pentru dividendele din străinătate încasate în 2022 cota era de 5%; a crescut la 8% abia pentru dividendele distribuite de la 1 ianuarie 2023 (OG 16/2022). Creditul fiscal pentru impozitul reținut în țara sursă a funcționat la fel.

Datorez CASS pentru veniturile din investiții din 2022?

Doar dacă veniturile din investiții (plus celelalte venituri extrasalariale) din 2022 au ajuns la cel puțin 12 salarii minime: 12 x 2.550 lei = 30.600 lei. De la acest prag, inclusiv, CASS era 3.060 lei (10% din plafon). Pragurile de 6 și 24 de salarii minime, cu care ești obișnuit din declarațiile recente, există abia din 2023.

Care a fost termenul de depunere pentru veniturile din 2022?

25 mai 2023, atât pentru depunerea Declarației Unice, cât și pentru plata impozitului și a CASS aferente anului 2022. De la acea dată curg accesoriile pentru sumele nedeclarate. Anul 2022 rămâne corectabil până la împlinirea prescripției, adică aproximativ 1 iulie 2028.

Poate InvesTax să calculeze automat anul 2022?

Da. Motorul InvesTax calculează 2022 pe regulile acelui an: cota de 10% pe câștig, 5% pe dividende, pragul unic de CASS și costul mediu ponderat pe ISIN. Fișierul XML D212 nu se generează pentru 2022: cifrele se completează în formularul 212 aprobat prin OPANAF 2541/2022. Un titlu vândut în 2022 cât era deținut în două monede, sau după o vânzare făcută atunci, nu se calculează, iar verificatorul gratuit îți spune asta înainte de plată.

De ce nu se încarcă extrasul meu Trading 212 din 2022?

Extrasele anuale Trading 212 din generația 2022 au un defect de font: cifrele nu pot fi extrase ca text de niciun program, așa că verificatorul gratuit îți spune sincer că nu poate citi fișierul, în loc să inventeze cifre. Exportul CSV din aplicația Trading 212 pentru aceeași perioadă se citește, iar din el InvesTax calculează 2022; pentru anii 2023-2025 din aceeași scrisoare, CSV-ul sau extrasul PDF merg normal.